המדריך השלם להקמה וניהול עסק בארצות הברית כל השאלות וכל התשובות מסמך חובה ליזם הישראלי 

  המדריך השלם להקמה וניהול עסק בארצות הברית. כל השאלות וכל התשובות. מסמך חובה ליזם הישראלי. יזמים וחברות ישראליות רבות פונות לפיתוח עסקיהם בארצות הברית. גודל השוק, הפתיחות האמריקאית ליוזמות חדשות וסביבה עסקית תומכת מסיעים רבות להצלחה של עסקים חדשים. חברת  TAX USA צברה נסיון רב בליווי יזמים וחברות ישראליות בפעילותן בארה"ב. לאור נסיון זה פיתחה החברה את "המדריך ליזם הישראלי בארצות הברית". להלן ריכוז של שאלות ותשובות נפוצות אשר הועלו ע"י יזמים ומנהלים בקשר לפיתוח פעילות עסקית בארה"ב. הנושאים הנסקרים במאמר זה: הקמת חברה חשבון בנק שרותי משרד, טלפונים ודואר מיסוי ודוחות שנתיים הנהלת חשבונות ודוחות כספיים העסקת עובדים וקבלני משנה הערה: תוכן המאמר אינו מהווה יעוץ כלשהוא ואינו תחליף לייעוץ מיקצועי.  לפניות בקשר לייעוץ, שאלות או התקשרות: http://tax-usa.net/Hebrew/IVC%20-%20FORM%20CFO.htm TAX USA INC מלווה חברות ויזמים ישראלים בפעילותם העסקית בארה"ב. החברה מספקת שרותי חשבות וניהול כספים לחברות בבעלות ישראלית הפועלות בארה"ב, ניהול שכר עובדים - Payroll, תכנון ויעוץ מס לתאגידים וסיוע והכנת החברה לגיוס הון. החברה מתמחה בהכנת דוחות מס אישיים לישראלים בארה"ב.     הקמת חברה: שאלה: האם יזם ישראלי שאינו אזרח או תושב ארה"ב יכול להיות בעלים של חברה אמריקאית? תשובה: כן. אזרח ישראלי המעונין לפתוח חברה אמריקאית ולהיות בעל מניות יחיד בחברה בהחלט יוכל לעשות זאת. אין כל מניעה חוקית מאזרח ישראלי להיות הבעלים של חברה אמריקאית.   שאלה: האם חברה ישראלית יכולה להיות הבעלים של חברה אמריקאית? תשובה: כן. חברה ישראלית יכולה להיות בעלים יחיד של חברה אמריקאית (החברה האמריקאית תהיה חברה בת). חברה ישראלית יכולה להיות בעלים של כל או חלק מהמניות של חברה אמריקאית. במקרים מסוימים ניתן ליצור מצב שהחברה האמריקאית היא החברה האם ואילו החברה הישראלית היא חברת הבת (בעקבות היבטי מיסוי ובעלות על נכסי הקבוצה).   שאלה: האם אני כבעלים של החברה אוכל לעבור לעבוד בארצות הברית? תשובה: בעלות של חברה אמריקאית איננה אישור עבודה בארצות הברית. במידה והינך מעונין לעבוד בארה"ב, עליך לקבל ויזת עבודה משלטונות ההגירה האמריקאיים. אנו ממליצים בחום להתייעץ עם עורך דין המתמחה בנושאי הגירה בארצות הברית על מנת לקבל פרטים נוספים.   שאלה: כיצד ניתן לקבוע איזה סוג של חברה אמריקאית  מתאים לי? תשובה: החוק האמריקאי מציע מספר סוגים של התאגדויות אשר לכל אחד מהם יתרונות וחסרונות. הנושאים העיקריים בהם יש להתחשב בקביעת סוג החברה הם: 1) מבנה הבעלות (אנשים פרטיים או חברה, תושבי ארה"ב או לא ועוד). 2) שיקולי מיסוי (איזה סוג התאגדות יקנה את מקסימום הטבות המס בהתאם לאופי הפעילות ומבנה הבעלות). 3) אופי הפעילות (מהי הפעילות העסקית של החברה). 4) תוכניות עתידיות לגיוס הון והוספת שותפים עתידיים.   שאלה: מהן האפשרויות העומדות בפני יזם ישראלי מבחינת סוג החברה? תשובה: יזם ישראלי יוכל להיות בעלים של חברה בע"מ אמריקאית מסוג: 1. Corporation (תאגיד), המוכר בסיומת - Company Name, INC 2. Limited Liability Company (חברה בע"מ), המוכרת בסיומת Company Name, LLC. על מנת לעמוד על ההבדלים, היתרונות והחסרונות של INC ו- LLC נשמח להפנות את הקוראים למאמרים מפורטים בנושא: http://www.tax-usa.net/Articles/Corporation.htm http://www.tax-usa.net/Articles/Corporate_Tax.htm   שאלה: האם יש חשיבות למדינה (State) בה מקימים את החברה? תשובה: ארצות הברית הינה פדראציה (ממשל פדראלי) המורכבת מ-50 מדינות. כאשר מקימים (פותחים) חברה בארצות הברית, החברה נרשמת במדינה ספיציפית ולא ברמה הפדראלית. לפיכך, ישנה חשיבות רבה לבחירת המדינה בה מוקמת החברה היות וחוקי המדינה יחולו עליה (בנוסף לכל החוקים הפדראליים).   שאלה: כיצד להחליט באיזו מדינה עלי לפתוח את החברה? תשובה: הכלל הבסיסי הוא כלל "הנוכחות הפיזית". במידה ולחברה תהיה נוכחות פיזית במדינה מסוימת עליה להרשם במדינה הזו. "נוכחות פיזית" הינה נוכחות עיסקית בצורה של משרד, מתקן ייצור, אולם מכירות, נכסי נדל"ן ו/או העסקת עובדים במדינה.   שאלה: החברה פועלת באמצעות אתר אינטרנט. אין צורך במשרדים או בהעסקת עובדים. היכן צריך להקים את החברה במקרה זה? תשובה: במידה ולחברה אין נוכחות פיזית, ניתן להקים את החברה בכל אחת מהמדינות השונות. במקרים רבים ישנו יתרון מיסוי לחברה במדינת Delaware . רצוי להתיעץ עם רואה חשבון / יועץ מס בטרם ההחלטה על חברה כזו.   שאלה: אין לי משרד או נציגות בארה"ב. אני מעונין להקים חברה אמריקאית. האם עלי להשכיר משרד? תשובה: לא. אינך נדרש לשכור משרדים בארה"ב. חברת  TAX USA, במסגרת תהליך הקמת החברה תספק לך כתובת משפטית (המחויבת על פי חוק) לצורך הקמת החברה (Registered Agent).     שאלה: כמה זמן לוקח התהליך של פתיחת חברה? תשובה: משך התהליך משתנה ממדינה למדינה. כיום, בחלק גדול מהמדינות ניתנת האפשרות להקים את החברה בזמן קצר של 24 שעות (תמורת עלות נוספת). התהליך הרגיל לוקח בממוצע מספר ימים עד שבועיים ברוב המדינות.   שאלה: מה כולל תהליך הקמת החברה? תשובה: התהליך כולל מספר שלבים המתבצעים בזה אחר זה: בשלב הראשון נציג חברת TAX USA  יקבל את המידע הנדרש במסגרת יעוץ לגבי סוג החברה, המדינה בה תוקם החברה וסוג הבעלות. בעקבות ניתוח המידע תגובשנה המלצות אשר תועברנה לאישור הבעלים. בשלב השני יש להכין את הניירת הנדרשת לצורך הקמת החברה - הסכם בעלי מניות, הסכם התאגדות, החלטת מועצת מנהלים וכדומה. הדוקומנטציה תוכן ע"י נציג חברת  TAX USA ותועבר לאישור וחתימת הבעלים. עם החתימה תוגש הניירת לרשויות הרלוונטיות בארצות הברית. בשלב השלישי תאושר החברה ע"י המדינה. מסמכי ההתאגדות הרשמיים באישור המדינה יועברו לנציג חברת  TAX USA. בשלב הרביעי, נציג  TAX USA ירשום את החברה החדשה ברשות המס הפדראלית (IRS) והחברה תקבל מספר הנקרא - TAX ID Number או המוכר גם כ- Employer Identification Number. בשלב החמישי והאחרון יכין נציג  TAX USA את "ערכת ההתאגדות" של החברה הרשומה אשר כוללת את המסמכים הבאים: Article of Incorporation או Article of Organization Shareholders Agreement או Members Agreement Certificate of Incorporation או Certificate of organization תעודות מניה או אחוזי בעלות אישור על רישום ב- IRS ומספר EIN או TAX ID NUMBER אישור על כתובת משפטית (Resident Agent) סיוע בפתיחת חשבון בנק והכנת ניירת נדרשת לפתיחת החשבון לאחר שלב זה, החברה יכולה להתחיל בפעילות עסקית בארה"ב.   חשבון בנק: שאלה: האם החברה תוכל לפתוח חשבון בנק אמריקאי? תשובה: כן. החברה תוכל לפתוח חשבון מסוג Checking Account (דומה לחשבון עו"ש) בבנקים אמריקאיים. על החברה לעמוד בדרישות הבנק במסגרת הבקשה לפתיחת חשבון (בעיקר מסמכי התאגדות החברה, מידע על בעלי המניות והסבר על אופי הפעילות העיסקית). במסגרת תהליך הקמת החברה, נציג  TAX USA יסייע לחברה בהכנת הבקשה לפתיחת חשבון בנק ובהכנת הניירת הנדרשת ע"י הבנק. לסקירה נרחבת על המערכת הבנקאית והחוץ בנקאית בארה"ב, נשמח להפנות את הקוראים למאמר מפורט בנושא: http://www.tax-usa.net/Articles/Banking_System.htm     שאלה: האם אצטרך להיות נוכח בארה"ב על מנת לפתוח חשבון בנק עבור החברה? תשובה: נציג  TAX USA יסייע בידי היזמים והחברה לפתוח חשבון בנק ללא צורך בנוכחות פיזית בארה"ב. לחברת  TAX USA קשרי עבודה עם בנקים אמריקאיים המאפשרים פתיחת חשבון בנק ללא צורך בנוכחות פיזית בארה"ב.   שאלה: כיצד אוכל לנהל את חשבון הבנק במקרה ואני נמצא בישראל? תשובה: הבנקים איתם אנו נמצאים בקשרי עבודה מאפשרים ניהול מלא של חשבון הבנק מישראל באמצעות הכלים הבאים: 1) גישה מלאה לחשבון - און-ליין (Online Banking). 2) תשלומים לספקים באמצעות העברות בנקאיות (מקומי ובינלאומי) . 3) תשלום באמצעות משלוח ש'קים לספקים. 4) שימוש בכרטיס Debit Card (כרטיס חיוב).   שאלה: האם החברה תוכל לקבל כרטיס אשראי? תשובה: במרבית המקרים, על מנת לקבל כרטיס אשראי, הבנק דורש נציג חברה בעל Social Security Number ודרוג אשראי מתאים (Credit Score). לסקירה נרחבת בנושא, אנא פנו למאמר הבא: http://www.tax-usa.net/Articles/Banking_System.htm שאלה: כיצד יכולה החברה לגבות כספים מלקוחותיה באמצעות חיוב כרטיס האשראי שלהם (קניות און-ליין)? תשובה: לצורך כך, על החברה לפתוח חשבון מיוחד הנקרא - Merchant Account. זהו חשבון המאפשר לחברה לגבות כספים באמצעות חיוב כרטיסי אשראי של לקוחות. לסקירה נרחבת בנושא ניתן לפנות למאמר הבא: http://www.tax-usa.net/Articles/Banking_System.htm לחברת  TAX USA קשרי עבודה עם מספר חברות המספקות שרותי Merchant Account. אנו נסייע ללקוחותינו בפתיחת חשבון כזה ונלווה אותם בתהליך הבקשה.   משרד מקומי, טלפונים ודואר שאלה: אנו מעונינים בשרותי משרד מקומי בארה"ב. כיצד ניתן לקבל את השרות בעלויות מינימליות? תשובה: TAX USA תסייע לחברות אותן היא מלווה בקבלת שרותי משרד מקומי בארה"ב בעלויות נמוכות. שרותי המשרד כוללים: כתובת עסקית, מענה טלפוני אנושי, העברת שיחות וקבלת הודעות, קבלת דואר והעברתו ליזמים ובמידת הצורך, משרד לקיום פגישות.   שאלה: לצורך ניהול החברה אנו זקוקים לטלפון אמריקאי. כיצד ניתן לעשות זאת? תשובה: נציג TAX USA  יסייע בידיכם בקבלת טלפון אמריקאי בשיטת VOIP וכן טלפון לשרות לקוחות Toll Free Number (כגון: 1-800). תוכלו להתקין את הטלפון בישראל (במשרד או בבית) במידה ויש ברשותכם חיבור לאינטרנט מהיר.   שאלה: החברה עתידה לקבל דואר עסקי באופן שוטף .  אנו, היזמים, נמצאים בארץ. כיצד נוכל לקבל את הדואר לישראל? תשובה: TAX USA מספקת שרותי משרד, קבלת דואר ומיעונו ליזמים בישראל. ניתן לקבל את דברי הדואר במיילים (קבצים סרוקים) או במשלוח דואר לישראל על בסיס שבועי.     מיסוי ודחות שנתיים   שאלה: מהו מס ההכנסה החל על חברה אמריקאית? תשובה: מס ההכנסה בארצות הברית מכונה - Income Tax. מס זה מחושב כאחוז מהרווח השנתי לצורכי מס. הרווח לצורכי מס הינו תוצאה של הכנסות החברה בניכוי הוצאות מוכרות לצורכי מס. אחוז מס ההכנסה עולה בהתאם למדרגות המס וככל שסכום הרווח השנתי גבוה יותר, כך אחוז המס גבוה יותר. שיטת חישוב המס במקרה של חברה מסוג INC  שונה מזו של חברה מסוג LLC . לסקירה נרחבת בנושא מיסוי חברות ותאגידים בארה"ב תוכלו לעיין במאמר הבא: http://www.tax-usa.net/Articles/Corporate_Tax.htm     שאלה: מתי וכיצד יש להגיש דוחות מס לשלטונות מס ההכנסה האמריקאיים? תשובה: תאגיד מסוג  INC מחוייב בהגשת דוח מס שנתי  באמצעות דוח 1120 - U.S. Corporation Income Tax Return. תאגיד מסוג LLC ידווח על רווחיו לשטונות המס באמצעות דוח 1065 ובנוסף, יש לדווח לכל שותף (Member) על חלקו ברווחים באמצעות דוח K1. יש לזכור כי החברה חייבת בדיווח ובתשלום מס בשתי רמות עיקריות: ברמה הפדראלית, לרשות מס ההכנסה הפדראלית - IRS וברמת המדינה למחלקת המיסים של המדינה בה פועלת החברה (State Tax Authority). TAX USA מספקת שרותי ראיית חשבון ויעוץ מס ללקוחותיה ובין השאר תכנון מס, הכנת דוחות מס וייצוג מול רשויות המס.   שאלה: מהו Franchise Tax  ועל מי הוא חל? תשובה: מרבית המדינות גובות מס הדומה ל"אגרת רשם החברות" בישראל. מס זה נקרא Franchise Tax והוא מחושב בשיטות שונות בהתאם למדינה בה רשומה החברה. החברה מחוייבת להגיש דוח שנתי ל"רשם החברות" של המדינה בצרוף חישוב המס המגיע.   שאלה: מהו Sales Tax? על מי הוא חל? מתי וכיצד יש לדווח לשילטונות המס? תשובה: Sales Tax  הינו מס המחושב כאחוז מסוים ממכירות של מוצרים או שרותים אותן מספקת החברה. המס הינו ברמת המדינה. הכלל הבסיסי החל על חברה בקשר למס זה הינו כלל "הנוכחות הפיזית". דהיינו, מרבית המדינות, יחייבו את החברה ב- Sales Tax במידה ולחברה ישנה נוכחות פיזית באותה מדינה. עם זאת, ישנן מדינות המחייבות במס זה על בסיס מיקום אספקת המוצר או השרות גם אם אין לחברה נוכחות פיזית באותה מדינה. במידה והחברה מחוייבת ב- Sales Tax עליה לחייב את הלקוח באחוז המס שנקבע ע"י המדינה ולהעביר את סכומי המס שנגבו מהלקוחות לרשויות המס מדי חודש / רבעון / שנה בהתאם לחוקי המדינה. בהתאם לכך, יש להגיש לרשויות המס במדינה דוח הנקרא Sales Tax Return ובאמצעותו לדווח על היקף המכירות של החברה, מכירות חחיבות ומכירות פטורות ממס וכמובן את סכומי המס המתחייבים. TAX USA מספקת שרותי ראיית חשבון ויעוץ מס ללקוחותיה ובין השאר תכנון וייעוץ מקיף בנושאי Sales Tax, ליווי שוטף כולל הכננת דוחות שוטפים וייצוג מול רשויות המס.   הנהלת חשבונות ודוחות כספיים   שאלה: האם ישנו חוק ניהול ספרים בארצות הברית בדומה לישראל? תשובה: חוק המס האמריקאי אינו מחייב את החברה לנהל ספרי חשבונות או כמקובל בישראל "חשבונאות כפולה". עם זאת, במסגרת הגשת דוחות מס שנתיים חייבת החברה לספק הסברים, מסמכים והוכחות מתועדות במידה והדוח עולה לביקורת.   שאלה: כחלק מניהול תקין של החברה אנו מעוינינים בהנהלת חשבונות שוטפת. כיצד ניתן לעשות זאת תוך שמירה על עלויות סבירות? תשובה: TAX USA מספקת שרותי הנהלת חשבונות במיקור חוץ ללקוחותיה. עלות השרות מותאמת להיקף הפעילות תוך שמירה על עלויות סבירות. מנהלי התיקים ב- TAX USA ישמשו כמנהלי החשבונות של החברה, יקבלו את החומר הרלוונטי (חשבוניות, תשלומים, שכר עובדים וכו') ויעדכנו את ספרי החשבונות של החברה תוך שימוש בתוכנות הנהלת חשבונות אמריקאיות. החברה תקבל דוחות שוטפים על בסיס חודשי.   שאלה: קרן הון סיכון שהשקיעה בחברה דורשת מהחברה דוחות כספיים רבעוניים ושנתיים.   תשובה: מרבית החברות האמריקאיות בבעלות ישראלית נדרשות להציג דוחות כספיים רבעוניים ושנתיים. הדוחות האמריקאיים יוכנו על פי עקרונות  GAAP   ובדר"כ יאוחדו עם דוחות החברה הישראלית. על בסיס הנהלת חשבונות שוטפת, יוכנו דוחות כספיים רבעוניים ושנתיים וישמשו בנוסף כבסיס להכנת דוחות המס.   העסקת עובדים וקבלני משנה שאלה: אנו מתכננים לגייס עובדים עבור החברה האמריקאית. אילו הכנות יש לעשות? תשובה: על מנת שהחברה תוכל להעסיק עובדים בשכר במדינה בה היא פועלת על החברה להרשם כמעסיק (employer) ברשות המיסים. החברה תקבל מספר - Employer ID  מטעם המדינה שהוא מעין מספר "תיק ניכויים". במידה והחברה מעוניינת לגייס עובדים במדינה בה היא איננה רשומה, עליה להרשם תחילה באותה מדינה, בדר"כ כ- Foreign Corporation העושה עסקים במדינה החדשה ולאחר מכן להרשם כמעסיק באותה מדינה.   שאלה: מהם מרכיבי השכר בארה"ב. אלו ניכויים חייבים לנכות? תשובה: שכר הברוטו (Gross Wages) מורכב מרכיבי שכר מגוונים (בדומה לישראל). שכר שעה או שכר גלובלי, שעות נוספות, עמלות ובונוסים, ימי חופשה ועוד. ניכווי חובה הם: מס הכנסה פדראלי ומס הכנסה ברמת המדינה, ביטוח לאומי ומדיקאר. מאמר מקיף בנושא אחריות מעסיקים בארצות הברית: http://www.tax-usa.net/Articles/Employment_1.htm מאמר מקיף בנושא  ניהול שכר עובדים: http://www.tax-usa.net/Articles/Payroll_Management.htm מאמר מקיף בנושא  מיסים פדראלים והטבות סוציאליות בארה"ב: http://www.tax-usa.net/Articles/Employment_2.htm שאלה: כל כמה זמן משלמים משכורות בארה"ב? תשובה: מקובל לשלם שכר כל שבועיים או לחילופין פעמיים בחודש. ישנם מעסיקים המשלמים משכורות כל שבוע וישנם המשלמים פעם בחודש. החוק אינו מחייב שיטה כזו או אחרת ויש להתאים את התקופה למקובל בענף ובמדינה בה מועסקים העובדים.     שאלה: מי מנהל את שכר העובדים? כיצד החברה מוציאה תלושים? תשובה: בדר"כ החברה תתקשר עם לשכת שרות לניהול שכר העובדים. לשכת השרות תנהל את כל הקשור למשכורות העובדים, תלושי שכר, ניכויים והעברת כספים למוסדות וניהול הטבות סוציאליות. TAX USA מספקת את כל שרותי ניהול שכר העובדים ללקוחותיה.     שאלה: האם החברה מחוייבת בביטוח העובדים אותם היא מעסיקה? תשובה: ישנם ביטוחי חובה (המחוייבים על פי חוק) וישנם ביטוחי רשות (על פי רצון המעסיק). Worker Compensation הוא ביטוח חובה במרבית המדינות ואילו ביטוח בריאות (Health Insurance) וביטוח חיים (Life Insurance) הינם ביטוחי רשות. במקרים מסויימים ירצה המעסיק לרכוש ביטוחי רשות עבור העובד על מנת לגייס עובדים מהשורה הראשונה. מאמר בנושא: " כיצד לגייס את טובי העובדים בארצות הברית" http://www.tax-usa.net/Articles/401K.htm מאמר בנושא "ביטוח בריאות (Health Insurance) " http://www.tax-usa.net/Articles/Health_Insurance.htm מאמר בנושא " ביטוח אובדן כושר עבודה וביטוח חיים בארה"ב" http://www.tax-usa.net/Articles/Insurance.htm     שאלה: האם החוק מחייב ימי חופשה או מחלה לעבובדים בארה"ב? תשובה: ימי חופשה ומחלה מוגדרים בארה"ב על ידי המונח. PTO (Paid Time Off)  החוק בארה"ב אינו מחייב מעסיקים לזכות את העובד בימי חופשה ומחלה ולכאורה ימי PTO ינוכו משכר העובד במידה ולמעסיק אין מדיניות של paid-time-off . עם זאת מקובל להעניק לעובדים ימי חופשה / מחלה בהתאם למדיניות המקובלת בענף ובמדינה. מאמר מקיף בנושא: http://www.tax-usa.net/Articles/PTO.htm     שאלה: אנו מעונינים לגבש מדיניות העסקת עובדים הכוללת התייחסות לחוקים הרלוונטיים ולמדיניות החברה. תשובה: מעסיקים מאורגנים ממסדים את מדיניות העסקת העובדים במדריך מיוחד הנקרא - Employee Handbook. זהו כלי מרכזי בתקשורת בין המעסיק לעובד. המדריך מאגד בתוכו הסברים מפורטים לגבי מדיניות המעסיק בתחומים שונים, חובות וזכויות העובד והמעסיק, קודי התנהגות המצופים מהעובד ותחומים משפטיים רלוונטים.  מאמר מקיף בנושא: http://www.tax-usa.net/Articles/Employee_Handbook.htm     שאלה: האם ניתן להתקשר עם קבלני משנה במקום להעסיק עובדים בשכר? תשובה: בהחלט ניתן להתקשר עם קבלן עצמאי - Independent Contractor. התקשרות כזו אין בה יחסי עובד מעביד והיא איינה מחוייבת בחוקי העבודה. יש לזכור כי חובת ההוכחה חלה על החברה להוכיח כי אין בהתקשרות זו יחסי עובד מעביד. מאמר מקיף בנושא: http://www.tax-usa.net/Articles/Independent_Contractor.htm         TAX USA INC מלווה חברות ויזמים ישראלים בפעילותם העסקית בארה"ב. החברה מספקת שרותי חשבות וניהול כספים לחברות בבעלות ישראלית הפועלות בארה"ב, ניהול שכר עובדים - Payroll, תכנון ויעוץ מס לתאגידים וסיוע והכנת החברה לגיוס הון. החברה מתמחה בהכנת דוחות מס אישיים לישראלים בארה"ב.   חברת Tax USA, Inc., במסגרת "המדריך ליזם הישראלי בארה"ב".